Будет интересно

Налоги с безвозмездной передачи денежных стредств учредителем

Вторая сторона (получающая помощь) свои обязательства по договору в срок не исполняет (заем не возвращается, отгрузка под аванс не происходит, товары не оплачиваются). Затем задолженность списывается как безнадежнаяп. 2 ст. 266 НК РФ. Правда, ждать такого списания придется 3 годаст. 196 ГК РФ. Течение срока исковой давности начинается со дня, следующего за последним днем срока исполнения обязательства по договоруп. 2 ст. 200 ГК РФ. Например, по договору срок оплаты переданного имущества — 30 сентября 2014 г. В указанный день оплаты не было. Начало течения срока исковой давности — 1 октября 2014 г. Срок истечет 30 сентября 2017 г.

По истечении срока исковой давности следует провести инвентаризацию задолженностей на конец отчетного (налогового) периода и составить акт (можно по форме № ИНВ-17 или по форме, разработанной самой организацией и утвержденной в учетной политике).


Вниманиеattention
Условие контрольного пакета

Необходимо обратить внимание на формулировку условия — «более чем 50%», а не «50% и более», то есть минимальный размер доли учредителя (участника) для использования нормы пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ должен равняться 51%. Конечно, указанная норма НК РФ существенно ограничивает использование анализируемого способа предоставления финансовой помощи, так как в большинстве случаев при создании бизнеса двумя партнерами соотношение долей составляет 50 на 50%.


Если же доля участника, предоставляющего финансовую помощь, 50% и менее, то безвозмездная помощь в полном размере облагается налогом на прибыль (п. 8 ст. 250 НК РФ). Правило пп. 11 п. 1 ст.

В условиях нехватки времени также важно обратить внимание на трудоемкость оформления данной процедуры.

На выбор правового основания передачи денежных средств влияет несколько факторов:

— правовой статус учредителя (участника): юридическое или физическое лицо;

— доля учредителя в уставном капитале компании, получающей финансовую помощь;

— организационно-правовая форма компании — получателя денежных средств.

Все возможные варианты финансовой помощи от учредителя имеют свои минусы и плюсы, а также влекут определенные риски.

Безвозмездная передача денежных средств

Самым простым способом предоставления финансовой помощи с точки зрения трудоемкости оформления является безвозмездная передача денежных средств учредителем (участником) компании в ее собственность.

Юридический аспект.

Важноimportant
Кредиты — не всегда удачное решение вопроса.

Российское законодательство позволяет оказывать помощь на безвозмездной основе в неограниченном количестве. Так что финансовая помощь учредителя – это обычное дело.

Финансовая помощь от учредителя может быть в двух вариантах:

  • Финансовая помощь на безвозмездной основе;
  • Заем денежных средств.

Какие документы надо подготовить для первого варианта?

Известно, что в бухгалтерии любые хозяйственные операции оформляются проводками.


Но с другой стороны проводки осуществляются только на основании соответствующих документов.

ФЗ)

В налоговую инспекцию документы, связанные с изменением размера уставного капитала, нужно представить в течение месяца со дня: – принятия решения об утверждении итогов внесения дополнительных вкладов участниками; – внесения дополнительных вкладов участниками или третьими лицами на основании их заявлений

Такими документами являются: – заявление о госрегистрации; – копия протокола общего собрания участников (решения единственного участника); – документы, подтверждающие внесение дополнительных вкладов участниками ООО; – документ об уплате госпошлины (подп. 3 п. 1 ст. 333.33 НК РФ)

Приведенный порядок следует из положений пункта 4 статьи 12, пунктов 1, 2, 2.1 статьи 19, пункта 6 статьи 37 и статьи 39 Закона от 8 февраля 1998 г.

Существуют две основных причины, по которым организация может нуждаться в таких вложениях.

Если деятельность предприятия привила к неправильным финансовым результатам у него может возникнуть затруднения с оборотными средствами, которые необходимы для бесперебойной деятельности.

Что бы компенсировать это и вывести предприятие из временного кризиса необходимо найти дополнительные средства.

Сделать можно это за счет займов, но таким образом увеличится размер обязательств, что может привести к еще большим трудностям.

Поэтому, чтобы не допустить разорения предприятия и признание его банкротом гораздо целесообразнее использовать безвозвратную помощь. Оказать ее могут только учредители.

Вторая причина.

Тогда обязательства компании по договору займа прекратятся.

Вопрос №4. Допустимо ли учитывать траты, покрываемые за счет денежной помощи учредителя (долевое участие в капитале более 50 %), при калькуляции налога на прибыль?

После того, как предоставленная учредителем помощь деньгами стала собственностью компании, она вправе использовать принятые средства на свое усмотрение. Все траты, которые покрывались из числа денег, переданных от учредителя как помощь, учитываются при калькуляции налога на прибыль в числе расходов.
Такие траты должны подтверждаться документально и быть аргументированными с экономической точки зрения (НК РФ, ст. 270 и ст.

Поэтому при возникновении судебного спора сделка может быть признана ничтожной (ст. 168 ГК РФ)

При расчете налога на прибыль (единого налога при упрощенке) стоимость безвозмездно полученного имущества не учитывается при условии, что в течение года имущество (кроме денежных средств) не передавалось третьим лицам (п. 8 ст. 250, подп. 11 п. 1 ст. 251, ст. 346.15 НК РФ)

При расчете налога на прибыль (единого налога при упрощенке) стоимость безвозмездно полученного имущества учитывается в составе внереализационных доходов (п. 8 ст. 250, подп. 11 п. 1 ст. 251, ст. 346.15 НК РФ)

Получение имущества в безвозмездное пользование

При получении имущества в безвозмездное пользование оформите договор ссуды (ст.

Бухгалтерский учет. В зависимости от заключенного договора делаются типовые проводки по получению беспроцентного займа или предоплаты, по приобретению имущества.

По истечении срока исковой давности проводки будут такие.

Содержание операции Дт Кт Сумма кредиторской задолженности включена в состав прочих доходов 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие доходы» Признан расходом НДС, начисленный при получении аванса (предоплаты) 91, субсчет «Прочие расходы» 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «НДС с авансов полученных» ВЫВОД

У получающей стороны по истечении срока исковой давности возникает внереализационный доход, увеличивающий налог на прибыль.

НК РФ.

НДС

Каких-либо налоговых последствий по НДС в связи с получением в дар денежных средств от участника у общества не возникает. В частности, у него не возникает объекта налогообложения НДС (п.


1 ст. 146 НК РФ).

Бухгалтерский учет

В соответствии с п. 2 ПБУ 9/99 «Доходы организации» (далее — ПБУ 9/99) доходами организации признается увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации, за исключением вкладов участников (собственников имущества).

Доходы организации в зависимости от их характера, условия получения и направлений деятельности организации подразделяются на доходы от обычных видов деятельности и прочие доходы (п.

Инфоinfo
Расчетный счет ЗАО «Приз» был пополнен 20.10.2017.

Именно на дату зачисления денег (20.10.2017) бухгалтер ЗАО «Приз» должен показать операцию по получению денежных средств. С этой целью используется запись ДТ 50 (51), КТ 91-1.


С внесенной денежной помощи С. Н. Сафоновой налог на прибыль не исчисляется, т. к. долевое участие в уставном капитале этого учредителя составляет более 50%.

Пример 2. Взносы учредителей деньгами на покрытие ущерба

У компании «Стрела» за 2016 год насчитан ущерб 300 000 руб.

Ее учредители (3 человека) приняли решение восполнить образовавшуюся недостачу средств за счет собственных денег. Безмездная помощь деньгами от лица учредителей была внесена в следующих пропорциях:

  • Б.

    Д. Сидоров (долевое участие в капитале составляет 55%) — 200 тыс. руб.;

  • Н. Л. Князев (долевое участие 23 %) — 50 тыс. руб.;
  • Е.
    В.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *