Будет интересно

Налог на прибыль примеры задач с решениями

налог на прибыль примеры задач с решениями

НДС не является доходом)

— Расходы = 89 000 — 12500 — 8 900 = 67 600 руб.

— Прибыль = 100 000 — 67 600 = 32 400 руб.

— Налог на прибыль = 32 400 Х 20% : 100 % = 6480 руб.

— Таким образом обзая сумма обязательств по договору у постащика составит 18 000 + 6480 = 24 480 руб.

Покупатель, являясь плате НДС имеет право на налоговый вычет в сумме входного НДС = 18 000 руб.

2) Сумма налоговых последствий у поставщика не меняется ( см. расчет выше)

Покупатель, не являясь плтельщиком НДС, не имеет право на налоговый вычет, вся сумма входного НДС пойдет на увеличение стоимости оприходованных комплектующих изделий.

Рекомендуемая литература:

1. Налоговый кодекс Россйской Федерации, часть первая, вторая, 2006

2. Налоговая система Российской Федерации. Сборник нормативных документов.

Основы современного подоходного налогообложения физических лиц были заложены в России с 1992 года. Система налогообложения стала базироваться на определенных принципах, отличных от действовавших в системе централизованного государственного регулирования экономики. Эти принципы со временем изменялись и уточнялись, пока не приобрели относительно законченный вид в НК РФ.

Важнейшим принципом ныне действующей системы налога на доходы физических лиц является равенство налогоплательщиков вне зависимости от социальной и иной принадлежности.

С 1992 года в практику подоходного налогообложения физических лиц был введен принцип — установление не облагаемого налогом минимума годового совокупного дохода, на который уменьшается сумма годового дохода, а также вычетов из годового совокупного дохода.

Налог на прибыль примеры задач с решениями

2) Определяется суммы налога в целом и по фондам:

Общая сумма ЕСН = 28700 Х 26 % = 7462 руб.

в том числе, в Пенсионный фонд – 28700 х 20% : 100% = 5740 руб.

в Фонд социального страхования — 28700 х 2,9% : 100% = 832 руб.

в Фонды обязательного медицинского страхования — 28700 х 3,1% : 100% = 890 руб.

Расчет налога на доходы физических лиц

Определить сумму налога на доходы физических лиц, если физическое лицо получило в отчетном периоде следующие доходы: в виде заработной платы от работодателя в сумме 211430 руб., за продажу жилого дома в декабре – 1950000 руб., который находился в его собственности 2,5 года.

В январе совокупный доход составил 19 600 руб., в январе-феврале – 20 600 руб., январь-март 40100 руб., в январе – октябре 279000 руб., в январе – ноябре – 295000 руб.

Налог на прибыль примеры задач с решениями и ответами

  • — автомобиль — 30 июня 2009 г. по цене 180 000 руб., первоначальная стоимость — 270 000 руб., сумма амортизационных отчислений — 54 000 руб., срок эксплуатации — 2 года, срок полезного использования — 10 лет;
  • — трактор — 25 ноября 2009 года по цене 170 000 руб., первоначальная стоимость — 380 000 руб., сумма амортизационных отчислений 237 500 руб., срок эксплуатации — 5 лет, срок полезного использования — 8 лет.

За предшествующий период организация имела сумму не перенесенного убытка в размере 250 000 руб.

Исчислите налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет.

РЕШЕНИЕ:

Объектом налогообложения является прибыль, полученная налогоплательщиком и исчисляемая как доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с положениями главы 25 НК РФ (ст.247).

  • 1).

Налог на прибыль примеры задач с решениями все варианты

Важноimportant
Решение: Стоимость незавершенного производства: 1000 [(20 — 15) / 20] = 250 ден. ед. При расчете НБ по НП будут учтены прямые расходы на сумму 750 ден. ед. Или Удельный вес сырья в прямых расходах: 400 / 1000 = 0,4 (40%).

Стоимость единицы сырья: 400 / 20 = 20 ден. ед. Переработано сырья на 300 ден. ед. (20 ? 15). 300 – 0,4 (40%) Х – 1 (100%) Х — прямые расходы, учтенные при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Х = 750 ден. ед. (300 / 0,4)

Пример 3.16. Организация получила убытки: в 2010 г. — 80 тыс. руб., в 2011 г. — 50 тыс. руб. С 2012 г. организация рентабельна. Прибыль составила: — 2012 г.
90 тыс. руб. — 2013 г. 120 тыс. руб. Как убытки 2010 г. и 2011 г. будут зачтены в последующих периодах? Чему равна налоговая база по налогу на прибыль в 2012г. и 2013 г.? Решение: В 2012 г. – зачтено 80 тыс. руб. убытка 2010 г.

1 400 рублей – на первого ребенка;

1 400 рублей – на второго ребенка;

3 000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка;

12 000 рублей – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.

Ст. 224. Налоговые ставки

1. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 %, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

2.

Федерации, за исключением доходов, получаемых в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов.

Налоговая ставка устанавливается в размере 9 процентов в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.

Налоговая ставка устанавливается в размере 9 процентов в отношении доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.

Налог исчисляется и удерживается у физического лица налоговым агентом.

Технология решения задачи:

Прибыль от реализации товарной продукции определяется как разница между стоимостью реализованной продукции и ее себестоимостью:

(1)

где ПРреал – прибыль от реализации товарной продукции;

Ц – рыночная цена единицы;

С – себестоимость единицы продукции;

Q – годовой объем реализации товарной продукции, шт.;

ТПн – остаток товарной продукции на начало года;

ТПк – остаток товарной продукции на конец года;

ТП – годовой выпуск продукции.

Прибыль от реализации товарной продукции А составляет:

Прибыль от реализации товарной продукции Б составляет:

Прибыль от реализации всей товарной продукции составляет:

Ответ: прибыль от реализации всей товарной продукции составляет 1416 тыс.

Инфоinfo
Оплата стоимости обучения дочери (по очной форме обучения), даёт право на получение налогового вычета в размере 13% (возврат из бюджета).=5850р

При получении дохода от продажи легкового автомобиля, обязательств по уплате налога не возникает, так как автомобиль находился в собственности более 3-х лет.

Кроме того, Цветков С.Л. в 2013 году имеет право получить имущественный вычет на строительство (приобретение) жилья в размере 13% с суммы , не превышающей дохода отчётного периода. Оставшаяся часть НДФЛ к возврату будет заявлена в следующем году. 13%= 214 500 – возврат.

Задача 11. Налог на добычу полезных ископаемых

ЗАО «Восток» за свой счет провело разведку месторожде­ния каменного угля и занялось его разработкой.


В мае обще­ство добыло 50 тыс. т угля, а реализовало 30 000 тонн. Выручка составила 150 000 тыс.

Его первоначальная стоимость – 200 тыс. руб. Начисленная амортизация за 3 года эксплуатации – 60 тыс. руб. Нормативный срок службы – 10 лет. 2) персональный компьютер (14 ноября) за 18,88 тыс. руб. (с НДС). Его первоначальная стоимость – 30 тыс. руб. Начисленная амортизация за 2 года эксплуатации – 12 тыс.
руб. Нормативный срок службы – 5 лет. 2011 г. фирма закончила с убытком в 30 тыс. руб. Определить налоговую базу НП по результатам работы в 2012 г. Решение: 1. Доход от реализации продукции: (4 720)/1,18 = 4 000 тыс.
руб. 2. Расходы на производство продукции в целях налогообложения должны быть уменьшены на сумму сверхнормативных командировочных расходов (Д91 – К71): 3 200 – 25 = 3 175 тыс. руб. 3. Прибыль: 4 000 – 3 175 = 825 тыс. руб. 4. Финансовый результат от реализации 2-х объектов ОС: а) холодильное оборудование: (177 000)/1,18 – (200 000 – 60 000) = + 10 000 руб.

Ранее фирма, у которой есть обособленные подразделения, уплачивала региональную составляющую НП как по своему местонахождению, так и в налоговую инспекцию каждого обособленного подразделения. В настоящее время (с 01.01.06 г.) фирма, у которой на территории одного субъекта РФ расположено несколько подразделений, вправе не распределять между ними прибыль. Заплатить весь налог в бюджет данного региона можно по месту нахождения одного ответственного подразделения, выбранного фирмой (о принятом решении необходимо сообщить в налоговую инспекцию до 31 декабря года, предшествующего переходу на централизованную уплату).

Перенос убытков на будущее (ст.


283 НК РФ):

Если в отчетном периоде налогоплательщиком получен убыток, то налоговая база за этот период признается равной нулю. Убыток, полученный в текущем налоговом периоде, можно перенести на будущее, т.е.
Тема: Решение задач по налогам и налогообложению и ответы на тест

Раздел: Бесплатные рефераты по налогам и налогообложению

Тип: Задача | Размер: 22.68K | Скачано: 98 | Добавлен 15.10.16 в 11:28 | Рейтинг: +1 | Еще Задачи

Задача 1

Рассчитайте сумму НДС к уплате в бюджет хлебозаводом ОАО «Восток» если известно, что в январе были произведены следующие расчеты

Таблица 1 – Исходные данные

Показатель

Реализовано хлеба по цене 19 руб. за 1 булку ( в ценах без НДС), тыс. булок

115

Получена предоплата под отгрузку хлеба, тыс. руб.

115

Оплачен счет транспортной организации с учетом НДС, тыс. руб.

563

Оплачены счета за потребленную электроэнергию с учетом НДС, тыс. руб.

30

Оплачены счета за потребленную воду с учетом НДС, тыс.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *